प्राप्तिकरातील तोटा सेट ऑफ आणि कॅरी फॉरवर्ड समजून घेणे

तुमचे वित्त प्रभावीपणे व्यवस्थापित करणे महत्वाचे आहे, विशेषत: जेव्हा कर येतो. तुमच्या कर दायित्वावर लक्षणीय परिणाम करणारी एक बाब म्हणजे तुम्ही तोटा कसा हाताळता. आयकर कायदा हा तोटा सेट ऑफ आणि कॅरी फॉरवर्ड करण्यासाठी तरतुदी प्रदान करतो, याची खात्री करून की करदाते अनेक वर्षांमध्ये त्यांचे कर दायित्व इष्टतम करू शकतात. या ब्लॉगमध्ये, आम्ही या संकल्पना तपशीलवार एक्सप्लोर करू.

तोट्याचा सेट ऑफ म्हणजे काय?

तोट्याचा सेट ऑफ म्हणजे उत्पन्नाच्या एका स्रोतामध्ये झालेला तोटा त्याच आर्थिक वर्षात दुसऱ्या स्रोतातून कमावलेल्या नफ्याशी जुळवून घेणे. प्राप्तिकर कायदा वेगवेगळ्या हेडमध्ये उत्पन्नाचे वर्गीकरण करतो, जसे की:

पगारातून मिळकत
घराच्या मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न
व्यवसाय किंवा व्यवसायातून नफा आणि नफा
भांडवली नफा
इतर स्त्रोतांकडून मिळकत

इन्कम टॅक्स काही अटींनुसार या हेड्सच्या उत्पन्नाविरुद्ध तोटा कमी करण्यास अनुमती देतो.

इंटर-हेड आणि इंट्रा-हेड सेट ऑफ

इंट्रा-हेड सेट ऑफ: उत्पन्नाच्या एका स्रोतातून होणारे नुकसान त्याच शीर्षकाखालील दुसऱ्या स्त्रोताच्या उत्पन्नाच्या विरूद्ध सेट केले जाऊ शकते. उदाहरणार्थ, एका व्यवसायातील तोटा दुसऱ्या व्यवसायातील नफ्याच्या विरूद्ध सेट केला जाऊ शकतो.

इंटर-हेड सेट ऑफ: जर इंट्रा-हेड सेट ऑफ झाल्यानंतर, अद्याप काही नुकसान शिल्लक असेल, तर ते दुसर्या हेडच्या उत्पन्नाविरूद्ध सेट केले जाऊ शकते. तथापि, निर्बंध आहेत. उदाहरणार्थ, भांडवली नफ्यापासून होणारा तोटा केवळ भांडवली नफ्याच्या तुलनेत सेट केला जाऊ शकतो.

सेट ऑफ साठी नियम

घराच्या मालमत्तेतून मिळकत: घराच्या मालमत्तेतून होणारे नुकसान इतर कोणत्याही उत्पन्नाच्या शीडच्या तुलनेत सेट केले जाऊ शकते.

व्यवसायातील तोटा: पगाराच्या उत्पन्नाशिवाय इतर कोणत्याही उत्पन्नावर सट्टा नसलेला व्यवसाय तोटा सेट ऑफ केला जाऊ शकतो.

सट्टा व्यवसायातील तोटा: केवळ सट्टा व्यवसायाच्या उत्पन्नाविरूद्ध सेट केले जाऊ शकते.

भांडवली तोटा: दीर्घकालीन भांडवली तोटा केवळ दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर सेट केला जाऊ शकतो. अल्प-मुदतीचा भांडवली तोटा अल्प-मुदतीचा आणि दीर्घ-मुदतीचा भांडवली नफा अशा दोन्ही विरुद्ध सेट ऑफ केला जाऊ शकतो.

इतर स्त्रोतांकडून होणारे नुकसान: लॉटरी, क्रिप्टो किंवा रेसहॉर्स यांसारख्या क्रियाकलापांमधून होणारे नुकसान वगळता, इतर स्त्रोतांकडून होणारे नुकसान सामान्यतः इतर स्त्रोतांकडून मिळणा-या उत्पन्नाच्या तुलनेत कमी केले जाऊ शकते, ज्यावर विशिष्ट निर्बंध आहेत.

कॅरी फॉरवर्ड ऑफ लॉसेस म्हणजे काय?

जर चालू वर्षात तोटा पूर्णपणे बंद केला जाऊ शकत नसेल, तर काही अटींच्या अधीन राहून ते पुढील वर्षांसाठी पुढे नेले जाऊ शकतात.

पुढे नेण्याचे नियम

रिटर्न भरणे: तोटा पुढे नेण्यासाठी, करदात्याने त्यांचे आयकर रिटर्न देय तारखेच्या आत भरले पाहिजे.
घराच्या मालमत्तेचे नुकसान: 8 वर्षांपर्यंत पुढे नेले जाऊ शकते आणि घराच्या मालमत्तेतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या तुलनेत सेट ऑफ केले जाऊ शकते.
व्यवसायातील तोटा: सट्टा नसलेला व्यवसाय तोटा 8 वर्षांसाठी पुढे नेला जाऊ शकतो आणि व्यवसायाच्या उत्पन्नाविरूद्ध सेट ऑफ केला जाऊ शकतो.
सट्टा व्यवसाय तोटा: 4 वर्षांसाठी पुढे नेले जाऊ शकते आणि सट्टा व्यवसायाच्या उत्पन्नाविरूद्ध सेट ऑफ केले जाऊ शकते.

भांडवली तोटा: दीर्घकालीन भांडवली नफ्याच्या तुलनेत दीर्घकालीन भांडवली तोटा 8 वर्षांसाठी पुढे नेला जाऊ शकतो. अल्प-मुदतीचा भांडवली तोटा देखील 8 वर्षांसाठी पुढे नेला जाऊ शकतो आणि कोणत्याही भांडवली नफ्यावर सेट ऑफ केला जाऊ शकतो.

इतर स्त्रोतांकडून होणारे नुकसान: इतर स्त्रोतांकडून होणारे नुकसान (जसे की घोडे मालकी ठेवणे आणि त्यांची देखभाल करणे) 4 वर्षांसाठी पुढे नेले जाऊ शकते आणि केवळ अशा क्रियाकलापांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर सेट ऑफ केले जाऊ शकते.

सेट ऑफ आणि कॅरी फॉरवर्डचे उदाहरण

उदाहरण: वर्ष 1 साठी इक्विटी शेअर्स (दीर्घकालीन) पासून श्री. ए चे भांडवली नफा

भांडवली नफा: श्री. A चा दीर्घकालीन भांडवली नफा ₹100,000 आहे.

कर गणना: नफा कलम 112A अंतर्गत ₹100,000 सूट मर्यादेच्या आत असल्याने, श्री. A शून्य कर भरतो.

धोरण: ₹100,000 पर्यंतच्या मूळ होल्डिंग्सची धोरणात्मकपणे विक्री करून, श्री. ए हे सुनिश्चित करू शकतात की त्यांचे दीर्घकालीन भांडवली नफा करमुक्त आहेत.

वर्ष 2 साठी उदाहरण परिस्थिती:

भांडवली नफा आणि तोटा:

दीर्घकालीन लाभ: ₹150,000

अल्प-मुदतीचे नुकसान: ₹50,000

निव्वळ करपात्र लाभ:

अल्पकालीन तोटा ऑफसेट केल्यानंतर, निव्वळ करपात्र भांडवली नफा ₹100,000 आहे.

कर गणना: निव्वळ नफा ₹100,000 असल्याने, तो कलम 112A च्या सूट मर्यादेत येतो, परिणामी वर्षासाठी शून्य कर.

गुंतवणुकीची रणनीती: तोटा बुक केल्यानंतर, श्री. ए अतिरिक्त परतावा व्युत्पन्न करण्यासाठी निश्चित उत्पन्न देणाऱ्या सिक्युरिटीजमध्ये भांडवलाची पुनर्गुंतवणूक करू शकतात. हा दृष्टिकोन केवळ कर कार्यक्षमता सुनिश्चित करत नाही तर पुनर्गुंतवणूक केलेल्या भांडवलावर परतावा मिळविण्यात देखील मदत करतो.

पैशाचे वेळेचे मूल्य:

परतावा मिळवणे: तोटा बुक करून आणि निश्चित उत्पन्न सिक्युरिटीजमध्ये भांडवलाची पुनर्गुंतवणूक करून, श्री. A तोट्यात चालणारी गुंतवणूक रोखून धरण्याऐवजी त्याच पैशावर परतावा मिळवतो.

अल्फा निर्माण करणे: ही रणनीती पुनर्गुंतवणूक केलेल्या निधीवर परतावा मिळवून भांडवलावर अल्फा निर्माण करते, ज्यामुळे एकूण पोर्टफोलिओ कामगिरी वाढते.

सारांश:

कलम 112A चा प्रभावीपणे वापर करून, मिस्टर A योजना करू शकतात आणि दरवर्षी ₹100,000 पर्यंतच्या नफ्यावर कर वाचवू शकतात. या धोरणामध्ये हे समाविष्ट आहे:

बुकिंग लाभ: ₹100,000 सूट मर्यादेपर्यंत मूळ होल्डिंगची विक्री करणे.

तोटा ऑफसेट करणे: करपात्र नफा कमी करण्यासाठी अल्पकालीन तोटा वापरणे.

पुनर्गुंतवणूक: परतावा मिळविण्यासाठी आणि पोर्टफोलिओ कार्यप्रदर्शन ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी निश्चित उत्पन्न-धारक सिक्युरिटीजमध्ये भांडवल पार्क करणे.

अशा प्रकारे, मिस्टर ए कर सूट आणि वेळेचे मूल्य वापरू शकतात