स्वित्झर्लंडने भारतासोबतच्या दुहेरी कर आकारणी टाळण्याच्या करारातून (DTAA) मोस्ट फेवर्ड नेशन (MFN) कलम मागे घेतल्याने स्वित्झर्लंडमध्ये कार्यरत असलेल्या भारतीय कंपन्यांचा खर्च वाढेल, विशेषतः वित्तीय सेवा, औषधनिर्माण आणि आयटी क्षेत्रात. १ जानेवारी २०२५ पासून, या कंपन्यांना लाभांश आणि इतर उत्पन्नावर १०% कर आकारला जाईल, जो मागील ५% दरापेक्षा जास्त आहे. ग्लोबल ट्रेड रिसर्च इनिशिएटिव्ह (GTRI) नुसार, या उच्च कर दायित्वामुळे भारतीय व्यवसायांची स्पर्धात्मकता कमी होईल, जी अजूनही MFN फायदे घेत असलेल्या देशांमधील कंपन्यांच्या तुलनेत कमी होईल.
स्वित्झर्लंडचा हा निर्णय नेस्ले प्रकरणात (ऑक्टोबर २०२३) भारतीय सर्वोच्च न्यायालयाने दिलेल्या अलिकडच्या निर्णयामुळे आला आहे, ज्याने MFN कलमावरील भारताची भूमिका स्पष्ट केली आहे. न्यायालयाने असा निर्णय दिला की भारतीय आयकर कायद्याच्या कलम ९० अंतर्गत स्पष्टपणे सूचित केल्याशिवाय MFN फायदे भारत-स्वित्झर्लंड करारावर स्वयंचलितपणे लागू केले जाऊ शकत नाहीत. या निर्णयाने १९९४ पासून ओईसीडी सदस्य देशांपुरते एमएफएन कलम मर्यादित केले होते, जेव्हा करारावर स्वाक्षरी झाली होती, कोलंबिया आणि लिथुआनिया सारख्या देशांना वगळून, जे नंतर ओईसीडीमध्ये सामील झाले.
स्वित्झर्लंडने दोन प्रमुख कारणांमुळे भारताच्या व्याख्येशी असहमती दर्शविली. पहिले, स्वित्झर्लंडचा असा विश्वास होता की एमएफएन कलम आपोआप लागू व्हावे, ज्यामुळे २०२० मध्ये सामील झालेल्या कोलंबियासारख्या नवीन ओईसीडी सदस्यांना कमी केलेल्या कर दरांचा फायदा भारताला मिळू शकेल. या समजुतीच्या आधारे, स्वित्झर्लंडने लाभांशावरील अवशिष्ट कर दर एकतर्फीपणे ५% पर्यंत कमी केला होता. दुसरे, स्वित्झर्लंडने असा युक्तिवाद केला की त्यानंतरच्या ओईसीडी सदस्यांनी भारताच्या भूमिकेच्या विरुद्ध एमएफएन लाभांसाठी पात्र असले पाहिजे. या फरकांमुळे स्वित्झर्लंडने एमएफएन कलम निलंबित केले आणि उच्च १०% कर दराकडे परत गेले.
जीटीआरआयने नमूद केले की स्वित्झर्लंडच्या निर्णयामुळे द्विपक्षीय करारांमध्ये एमएफएन कलमांबाबत भारताच्या दृष्टिकोनावर व्यापक परिणाम होऊ शकतात. सर्वोच्च न्यायालयाच्या निर्णयामुळे एक उदाहरण निर्माण होते जे इतर व्यापारी भागीदारांसोबतच्या समान करारांवर परिणाम करू शकते. जर असे वाद कायम राहिले तर भारतीय व्यवसायांना इतर अधिकारक्षेत्रांमध्ये जास्त कर भार आणि अनुपालन आव्हानांना तोंड द्यावे लागू शकते, ज्यामुळे परदेशी गुंतवणूकीला निरुत्साहित करता येईल.
भारताला यापूर्वी त्यांच्या डीटीएएशी, विशेषतः ऑस्ट्रेलियासोबत, समस्यांचा सामना करावा लागला आहे. भारतीय सॉफ्टवेअर कंपन्यांनी ऑस्ट्रेलियाने सॉफ्टवेअर परवाने आणि सेवांसाठी देयकांचे वर्गीकरण रॉयल्टी म्हणून केले आहे, जे स्रोत कर आकारणीच्या अधीन आहेत, यावर बराच काळ वाद घातला आहे. भारतीय कंपन्यांचा असा युक्तिवाद आहे की या देयके व्यवसाय उत्पन्न म्हणून मानली पाहिजेत, जोपर्यंत त्यांची ऑस्ट्रेलियामध्ये कायमस्वरूपी स्थापना नसेल तोपर्यंत भारतात करपात्र आहेत. अर्थ लावण्यात या विसंगतीमुळे दुहेरी कर आकारणीचे धोके आणि अनुपालन आव्हाने निर्माण होतात, ऑस्ट्रेलियाच्या देशांतर्गत कायद्यांवर अवलंबून राहिल्याने ते आणखी वाढतात जे कराराच्या तरतुदींना ओव्हरराइड करू शकतात.
जीटीआरआय भारताने आंतरराष्ट्रीय कर करारांसाठी सुसंगत आणि धोरणात्मक दृष्टिकोन स्वीकारण्याची गरज यावर भर देते. स्वित्झर्लंडने एमएफएन कलमाचे निलंबन आणि ऑस्ट्रेलियासोबत सुरू असलेल्या समस्या भारताच्या डीटीएए फ्रेमवर्कमधील अंतर अधोरेखित करतात. जीटीआरआयने शिफारस केली आहे की भारताने समकालीन व्यावसायिक वास्तविकता प्रतिबिंबित करण्यासाठी त्याच्या कराराच्या तरतुदींचे आधुनिकीकरण करावे, विशेषतः डिजिटल आणि सेवा क्षेत्रातील. कर अनिश्चितता कमी करण्यासाठी, जागतिक स्पर्धात्मकता वाढवण्यासाठी आणि भारतीय व्यवसायांद्वारे परदेशी गुंतवणूकीचे रक्षण करण्यासाठी अधिक सक्रिय आणि एकसंध दृष्टिकोन आवश्यक आहे.
