DTAA म्हणजे काय?
बऱ्याचदा, भारतात उद्भवलेल्या उत्पन्नावर देशातच कर आकारला जातो. तथापि, भारतातील अनिवासी, जे दुसऱ्या देशाचे रहिवासी आहेत, त्यांच्या राहत्या देशात त्याच उत्पन्नावर पुन्हा कर आकारला जातो, परिणामी दुहेरी कर आकारला जातो. हे टाळण्यासाठी भारताने 90 हून अधिक देशांसोबत दुहेरी कर टाळण्याचा करार (DTAA) स्थापन केला आहे. या करारांचे उद्दिष्ट आहे की उत्पन्नावर कर कसा, कुठे आणि कोणत्या दराने कर आकारला जाईल हे निर्दिष्ट करून फक्त एकदाच उत्पन्नावर कर आकारला जाईल. समान उत्पन्नावर दुहेरी कर आकारणीचा भार टाळून कर आकारणीबाबत स्पष्ट मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान करणे हा DTAA चा प्राथमिक उद्देश आहे.
'टायब्रेकर'चे नियम काय आहेत?
इतर कोणत्याही कर कायद्याप्रमाणे, DTAA देखील एखाद्या व्यक्तीच्या निवासी स्थितीवर मोठा भर देते. सामान्यतः, सर्व DTAA त्यांच्या कार्यक्षेत्राचा उल्लेख करतात - हा करार एक किंवा दोन्ही देशांतील रहिवाशांना लागू होईल. तथापि, DTAA च्या लाभाचा दावा करण्यासाठी, तुम्ही एका देशाचे रहिवासी असणे आवश्यक आहे आणि उत्पन्न दुसऱ्या देशात निर्माण केले पाहिजे. त्यामुळे मुळात, तुम्ही दोन्ही देशांचे रहिवासी होऊ शकत नाही. आता सामान्यतः DTAA संबंधित देशाच्या निवासी वर्गीकरणाचे पालन करते. उदाहरणार्थ म्हणा, संबंधित कायद्यांनुसार तुम्ही यूएसए मधील रहिवासी आहात आणि भारतातील अनिवासी आहात, नंतर पुढील प्रक्रियेसाठी हे खूप सोपे होते. तथापि, स्थानिक कायद्यांच्या व्याख्येनुसार तुमचा दोन्ही देशांमध्ये निवासी दर्जा असेल तर काय? येथे DTAA चे 'टाय-ब्रेकर' नियम आहेत. अंतिम विजेता (कोणता देश तुमचा निवासी म्हणून दावा करू शकतो) ठरवण्यासाठी तुम्ही याला सुपर ओव्हर किंवा DTAA द्वारे व्यवस्था केलेली पेनल्टी शूटआउट म्हणून विचार करू शकता. हा खेळ कसा खेळला जातो ते समजून घेऊया:
एखादी व्यक्ती दोन्ही देशांतील रहिवासी आहे अशी परिस्थिती असल्यास, निवासी स्थिती खालीलप्रमाणे निर्धारित केली जाईल:
1. व्यक्ती ज्या देशात कायमस्वरूपी घर उपलब्ध आहे त्या देशातील रहिवासी असेल. दोन्ही देशांमध्ये त्याचे कायमस्वरूपी घर असल्यास, तो ज्या देशाशी त्याचे वैयक्तिक आणि आर्थिक संबंध जवळचे आहेत (महत्त्वाच्या हितसंबंधांचे केंद्र) त्या देशाचा रहिवासी असल्याचे मानले जाईल.
2. ज्या देशामध्ये त्याचे मुख्य हितसंबंध आहेत ते निश्चित केले जाऊ शकत नसल्यास, किंवा कोणत्याही देशात त्याचे कायमस्वरूपी घर नसल्यास, तो त्या देशाचा रहिवासी मानला जाईल जिथे त्याला राहण्यासाठी नियमित जागा आहे.
3. जर त्याला दोन्ही देशांत राहण्यासाठी किंवा दोन्ही देशांत राहण्यासाठी नियमित जागा असेल, तर तो ज्या देशाचा नागरिक आहे त्या देशाचा रहिवासी मानला जाईल.
4. जर तो दोन्ही देशांचा नागरिक असेल किंवा दोघांचाही नसेल, तर करार करणाऱ्या देशांचे अधिकारी परस्पर कराराद्वारे समस्येचे निराकरण करतील.
(ठीक आहे हे खरोखरच खूप आहे. या प्रकरणात सक्षम अधिकाऱ्यांनी जबाबदारी स्वीकारू द्या)
(कृपया लक्षात घ्या की हे सामान्य टाय-ब्रेकर नियम आहेत आणि देशांमधील विशिष्ट DTAA मध्ये भिन्न तरतुदी असू शकतात. ही माहिती केवळ संकल्पनात्मक समजून घेण्यासाठी प्रदान केली आहे आणि व्यावसायिक सल्ला मानला जाऊ नये.)
भारतातील DTAA चा लाभ मिळविण्यासाठी कोणती कागदपत्रे आणि प्रक्रिया आवश्यक आहे?
एखाद्या व्यक्तीला खालील कागदपत्रे/तपशीलांची आवश्यकता असेल:
1. पॅन कार्ड, उपलब्ध असल्यास
2. तुमच्या निवासी देशातील निवासी पत्त्याचा पुरावा
3. टीआरसीमध्ये नमूद केल्यानुसार निवासी स्थितीचा कालावधी (कर रेसिडेन्सी प्रमाणपत्र, हे स्थानिक कर अधिकाऱ्यांद्वारे जारी केले जाते)
4. करदात्याची स्थिती (आमच्या बाबतीत वैयक्तिक)
5. राष्ट्रीयत्वाचा पुरावा
6. राहत्या देशात TIN किंवा इतर कोणताही अद्वितीय कर ओळख क्रमांक
7. डिजिटल स्वाक्षरी प्रमाणपत्र, उपलब्ध असल्यास किंवा कार्यरत भारतीय मोबाइल क्रमांक
आता दुसरा प्रश्न, लाभाचा दावा कसा करायचा. तुम्ही दोन प्रकारे DTAA च्या फायद्याचा दावा करू शकता: कर रोखण्याच्या वेळी किंवा तुमचे आयकर रिटर्न (ITR) भरताना.
1. कर रोखण्याच्या वेळी:
a रोखी कराच्या वेळी लाभाचा दावा केल्याने अतिरिक्त कर रोखला जाण्यापासून प्रतिबंधित होतो, कार्यरत भांडवलाचा अडथळा टाळतो.
b तुम्ही भारतीय कर विभागाकडे फॉर्म 10F दाखल करणे आवश्यक आहे, जे ऑनलाइन केले जाऊ शकते.
c कर कपात करणाऱ्याला फॉर्म 10F सबमिट करा, जो नंतर नियमित भारतीय कर दरांऐवजी DTAA कर दर लागू करेल.
2. इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) भरताना:
a भारतीय कर कायदे तुम्हाला नियमित कायदे आणि DTAA दरांमधील अधिक फायदेशीर कर दर निवडण्याची परवानगी देतात.
b आयटीआर भरताना कर दरांची तुलना करा आणि फायदेशीर निवडा.
c तुम्ही रोखून धरलेल्या कराच्या वेळी DTAA लाभाचा दावा करणे चुकले असल्यास, तुम्ही तुमचा ITR दाखल केल्यावर रोखलेल्या अतिरिक्त कराचा परतावा मिळवू शकता.
(हे चरण DTAA दावा प्रक्रियेची सामान्य समज देतात, परंतु विशिष्ट आवश्यकता आणि कार्यपद्धती भिन्न असू शकतात. तपशीलवार मार्गदर्शनासाठी व्यावसायिकांचा सल्ला घेणे उचित आहे.)
